Касса 54 ФЗ
С 01 июля 2017 г. закон обязал большую часть коммерсантов переключиться на новую схему использования кассовых аппаратов. Отныне кассовое устройство печатает чеки с QR-кодом и мгновенно отправляет их оператору фискальных данных (ОФД). Оператор накапливает и сохраняет всю информацию о Ваших продажах со абсолютно всех кассовых устройств и передает в Федеральную налоговую службу. С поправками в законе о ККТ с 01.07.2018 года пользоваться онлайн кассой обязаны теперь и те, кто работает Патентной системе налогообложения. Данное коснётся, имеющих наемных сотрудников. 01.07.2019 года в соответствии с законом на онлайн кассы перейдут все без исключения организации, использующие ОСН, УСН, Патент.
Кому можно работать, а кому нельзя использовать ФН на 13, и на 36 месяцев.
- ФНС позволяет продавцам-сезонникам использовать фискальными накопителями на 13, 15, 36 месяцев.
- На этот вопрос налоговая дает ответ в своем письме от 28.05.2018No ЕД-4-20/10222@.
- 54-ФЗ позволяет использовать фискальный накопитель на 36 месяцев при оказании услуг, а кроме того продавцам на абсолютно всех системах налогообложения, исключая ОСН. Исключение в данном перечне составляют организации и ИП с временным либо сезонным характером деятельности. Они должны использовать ФН на 13 или 15 месяцев.
В своем письме ФНС подмечает, то что в законодательстве сейчас отсутствует определения, какой бизнес значится сезонным, а какой нет. Следовательно, каждая организация может заявлять, то что её предпринимательство «сезонно» и применять ФН на 13 либо 15 месяцев. ФНС не сможет данное обжаловать и выписать штраф.
Новые термины в 54-ФЗ
- Регистрация онлайн кассы — это внесение налоговым органом записи об экземпляре модели контрольно-кассовой техники, ее фискального накопителя и о пользователе в журнал учета контрольно-кассовой техники, присвоение налоговым органом контрольно-кассовой технике регистрационного номера и выдача пользователю карточки регистрации контрольно-кассовой техники с указанием ее регистрационного номера на бумажном носителе или в электронном документе, подписанном усиленной квалифицированной электронной подписью.
- Перерегистрация онлайн-кассы — это внесение налоговым органом изменений в сведения, предоставленные пользователем при регистрации контрольно-кассовой техники (за исключением идентификационного номера налогоплательщика и заводского номера контрольно-кассовой техники) и внесенные в журнал учета контрольно-кассовой техники и карточку регистрации контрольно-кассовой техники, и предоставление новой карточки регистрации контрольно-кассовой техники на бумажном носителе или в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, без присвоения налоговым органом контрольно-кассовой технике нового регистрационного номера.
- Онлайн-касса – контрольно-кассовая техника (ККТ) — это электронные вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их сложные комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях. Все кассы нового типа должны быть внесены в реестр ФНС. Все онлайн кассы формируют чек с QR кодом,который можно проверить на подлинность. Кассовый аппарат представляет все без исключения данные в ОФД и принимает от него сигналы подтверждения корректности от ФНС. Кроме того он печатает, записывает и хранит о них всю информацию в фискальном накопителе.
- Фискальный накопитель (ФН) — это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных в опломбированном пластиковом корпусе, содержащее ключи фискального признака, передаваемые оператору фискальных данных
- Оператор фискальных данных (ОФД) — это организация, созданная в соответствии с законодательством РФ, работающая на территории Российской Федерации, которая получила разрешение на обработку, хранение фискальных данных. ОФД обрабатывает чеки и передает их в налоговую и предоставляет доступ к электронным чекам.
- Электронный чек — это первичный учетный документ, сформированный в электронной форме, (либо) отпечатанный с использованием контрольно-кассовой техники в период расчета между пользователем и клиентом (покупателем), имеющий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления в соответствии требованиям законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники.
- Маркировка — нанесение условных знаков, букв, цифр, графических знаков или надписей на объект с целью его дальнейшей идентификации (узнавания), указания его свойств и характеристик кода маркировки.
- Код маркировки — уникальная последовательность символов, состоящая из кода идентификации и кода проверки.
Изменения в 54 ФЗ с момента принятия правок — приведены в таблице.
Период | Событие |
2016 | Приняты поправки в закон № 54-ФЗ. Первые предприниматели начинают применять онлайн-кассы — такая кассовая техника вносится в реестр ФНС. Оператор фискальных данных обязан своевременно отправлять отчет в ФНС. |
2017 | На онлайн-кассы переходят те, кто применяет общую систему налогообложения (ОСНО) и упрощенную систему налогообложения (УСН). |
2018 | Онлайн-кассы начинают внедрять индивидуальные предприниматели и компании, пользующиеся патентной системой налогообложения и единым налогом на вмененный доход |
2019 | Всеобщее применение онлайн-касс. Исключение — предприниматели без наемных работников в штате. |
2021 | В связи с отменой ЕНВД, которая произошла в начале года — все предприниматели должны применять онлайн-кассы, кроме списка исключений, указанных в статьях 2 и 3 закона № 54-ФЗ. |
2022 | Все предприниматели, ведущие торговлю маркированными товарами, переходят на форму фискальных документов в версии 1.2. После перехода необходимо пройти процедуру перерегистрации кассы в ФНС. |
Цель регулирования Федерального закона №54-ФЗ РФ
Текущая редакция закона
- Обеспечение интересов граждан и организаций
- Защита прав потребителей
- Обеспечение определенного порядка осуществления расчётов, полноты учета выручки
Предыдущая редакция закона
- Непосредственно не установлена; фискальная память использовалась в целях точного исчисления налогов
Результат реформы 54-ФЗ
- Осуществлять контроль учет выручки и сократить число предпринимателей, что работают "в серую". Согласно подсчетам ФНС на 2018 год уже каждый день передается свыше 100 000 000 чеков.
- Экономить время предпринимателей и налоговых служб. Значительная часть работы с отчетами и документами сейчас автоматизирована. Число ревизий уменьшится в разы. Всю информацию ФНС принимает онлайн через ОФД.
- Создать допустимость в интересах предпринимателей за короткий срок получать ответы на вопросы, сопряженные с ККТ через личный кабинет ФНС. ФНС сейчас дистанционно проводит общение с предпринимателями
- Создать механизмы защиты прав потребителей. В чеках указываются детальные сведения о товаре и продавце.
- Появились электронные чеки. Создать "народный контроль". Потребитель способен проконтролировать каждый чек, и, в случае если увидит нарушения, проинформировать в налоговую.
- Осуществлять контроль стоимости на социально важные продукты: хлеб, молоко, картофель, мясо, куриные яйца, сахарный песок и соль, чай, макаронные изделия и др. Этим самым обрывать недобросовестную конкурентную борьбу.
- Возможность применения ККТ в автономном режиме при определенных условиях.
- Изменение системы штрафов
Новая схема работы согласно 54-ФЗ
- ККТ формирует чек, после чего передает его в ФН.
- Накопитель шифрует чек и через кассу отправляет ОФД.
- ОФД получает чек. Далее подает на кассу сигнал подтверждения того, то что сведения пришли.
- Клиенту выдают бумажный чек либо отправляют электронный.
- ОФД отправляет чеки в налоговую.
- ОФД хранит 5 лет всю информацию о расчетах. В любое время налоговая служба может получить допуск к этим данным.
- Покупатель в любое время может проконтролировать электронный чек.
Кто должен использовать новые кассы согласно 54-ФЗ
- Кто ранее работал с ККТ. Предприниматели, какие ранее применяли ККТ и принимали наличные средства либо платежные карты.
- Продавцы акцизных товаров. Те, кто реализует алкоголь, табак, топливо, автомобили и т.д.
- Интернет-магазины. Те, кто реализуют технику, девайсы и продукты через сеть интернет.
- Сфера услуг. Парикмахерские, прачечные, почты и т.д.
- Вендинг и терминалы. Кофейные автоматы и терминалы оплаты также должны перейти на ККТ.
- Все налоговые режимы. Новые правила касаются и тех, кто работает по УСН, ПСН и ОСН.
ККТ не требуется для:
- продажи ценных бумаг;
- продажа в газетно-журнальных киосках;
- продажа водителем либо кондуктором билетов в салоне ТС;
- продажа питания учащимся;
- торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
- торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, на прочих территориях, отведенных в целях осуществления торговли (за исключением пребывающих в этих участках торговли помещений и ТС, обустроенных и которые обеспечивают показ и сохранность товара, открытых прилавков внутри крытых
- рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами), помимо торговли непродовольственными товарами, какие обусловлены в перечне, утвержденном Распоряжение Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р;
Когда закон разрешает не передавать данные ОФД
Точный список подобных территорий будут публиковать на сайтах местных администраций. В перечни не входят населенные пункты, численность каковых свыше 10.000 человек.
Ттехнические нарушения в работе в интернет-соединении. В случае если Интернет-соединение прервалось, ККТ работает в автономном режиме и чеки не передаются ОФД. Сведения накапливаются в фискальный накопитель и при возможном Интернет-соединении поочередно отправляются в ОФД. Но в случае если за 30 суток вы не устранили проблемы, ФН перестает работать.
Как начать работать с ОФД
- Заходите в личный кабинет на портале ОФД.
- Подписываете договор на услуги оператора.
- Регистрируете кассу в ФНС.
- На сайте ОФД оставляете заявку на подключение кассы.
- Начинаете пользоваться кассой и получаете счет за обслуживание оператора.
- Оплачиваете счет и продолжаете пользоваться кассой.